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Diferencias tributarias entre Alemania y la Argentina

En la Facultad de Ciencias Económicas de la USAL se realizó la Conferencia "Tributación de las inversiones Argentino-Europeas", a cargo del Prof. Dr. Klaus D. Haase, de la Universidad de Passau, Alemania.

La actividad fue coordinada por el Dr. Roberto Sericano, Director de la Maestría en Finanzas Públicas y Tributación y la Especialización en Tributación.

Las personas físicas argentinas que se encuentran trabajando en relación de dependencia en empresas alemanas, ¿Deben pagar allí los impuestos a las rentas?

Existe una regla. Si el empleado trabaja 183 días por año, debe pagar impuestos en Allemania. Si trabaja menos, no.

¿Qué tipo de impuestos abonan las empresas en Alemania? ¿Cuáles serían los equivalentes en Argentina?

Los impuestos que se deben abonar son: Impuesto a las Ganancias de Empresas Intransparentes, Impuesto a las Ganancias de Personas Físicas, Impuesto a las Ganancias Comerciales, Impuesto de Solidaridad (existe desde la unificación alemana). Estos impuestos no tiene su equivalente en Argentina. Pero si lo tiene el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

¿El impuesto a la renta en personas físicas en Alemania es muy progresivo? ¿Y el de las sociedades?
El impuesto a la renta en personas físicas en Alemania es progresivo, es del 42% (en Argentina, es del 35%). Y el de las sociedades no es progresivo, sino que es constante, cerca del 38.6%.

¿Qué impuestos deben abonar las empresas argentinas con sucursal en Alemania? ¿Están dentro del Convenio de doble imposición?

Las empresas argentinas deben abonar solamente impuestos alemanes, que se encuentran dentro del Convenio de Doble Imposición. En el Art. 23 se enuncia que las ganancias de sucursales en otro país, siempre se encuentran exentas del impuesto en el país de domicilio, en ambas direcciones.

Pregunta de Facultades

¿Cuál es la tasa del IVA en Alemania? ¿Cuáles son las diferencias más importantes en los sistemas tributarios europeos?
En Alemania la tasa del IVA es del 15 %, lo mínimo en la unión europea y solamente en España un 16 %.
Los sistemas europeos son tan diferentes que la tasa del IVA, no se puede actualmente armonizar. Por ejemplo Dinamarca paga con su IVA todos los gastos sociales y en Alemania la empresa paga la mitad de los costos. Holanda paga su sistema de seguro social no por el IVA sino por el impuesto a las ganancias (de personas físicas). Habría que cambiar todos los impuestos para la seguridad social  para armonizar el tipo del IVA y eso Alemania no lo pudo hacer hasta ahora. La unión europea quiere tener un impuesto propio, ¿y que impuesto pudiera ser? El IVA, es el impuesto único que está más armonizado.

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